Yrityksen verotus on olennainen osa liiketoimintaa ja se koostuu useista eri verolajeista sekä ilmoitusvelvollisuuksista. Oikein hoidettuna verotus varmistaa yrityksen taloudellisen vakauden ja lakien noudattamisen.
Oletko miettimässä osakeyhtiön perustamista ja haluat tietää, mitä asioita sinun tulee huomioida yrityksesi verotuksessa? Tässä artikkelissa käsittelemme osakeyhtiöiden verotusta ja yhteisöveroa sekä hyödynnämme käytännön esimerkkejä verotuksen tekemisestä sekä muista toimenpiteistä, kuten arvonlisäveron (alv), veroilmoituksen ja yhteisöveron hoitamisesta.
Mitä yrittäjän tulee tietää osakeyhtiön verotukseen liittyvistä velvoitteista?
Kun olet perustanut osakeyhtiön, ilmoittaudu arvonlisäverovelvolliseksi, mikäli myyt tuotteita tai palveluita, joihin kohdistuu alv. Ilmoittaudu myös ennakkoperintärekisteriin sekä avaa yrityksen verotili OmaVerossa.
Osakeyhtiö on kirjanpitovelvollinen, joten muista pitää tarkkaa kirjanpitoa liiketoiminnan tuloista ja veroista. Ulkoistamalla kirjanpidon tilitoimistolle helpotat huomattavasti verotukseen liittyvien tietojen hallinnointia.
Mitä sinun tulee tietää verotukseen liittyvistä toimenpiteistä sekä aikatauluista:
- Arvonlisävero (ALV): On kulutusvero, jonka yritys maksaa valtiolle myymistään tuotteista ja palveluista. Arvonlisäveroilmoitus on annettava kuukausittain, mutta pienet yritykset voivat anoa ilmoitusjakson pidentämistä neljännesvuosittain tai vuosittain annettavaksi.
- Yhteisövero: On osakeyhtiön maksama tulovero, joka on 20 % yrityksesi verotettavasta tuloksesta. Yrityksesi maksaa tilikauden aikana tuloksesta veroa ennakkoverona ja sen tarkoitus on kattaa yhteisöveroa.
- Ennakkovero: Perustuu arvioon verotettavasta tulosta (ei sisällä arvonlisäveron arviota). Seuraa jatkuvasti vuoden aikana, kuinka hyvin arvio tulosta toteutuu. Ennakkovero maksetaan tuloista OmaVerossa etukäteen ja voit itse vaikuttaa maksuerien maksutiheyteen.
- Veroilmoitus: Osakeyhtiön on annettava veroilmoitus tilikauden päättymisen jälkeen. Veroilmoitus on annettava neljän kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä.
Mikäli yrityksesi tilikausi päättyy joulukuussa, sinun tulee palauttaa veroilmoitus viimeistään seuraavan vuoden huhtikuun lopussa. Arvonlisäveroilmoitus ja -maksupäivä määräytyy sen mukaan, onko yrityksesi verokausi kuukausi, neljännesvuosi vai vuosi. Lue tarkemmat ohjeet arvonlisäveron ilmoittamiseen ja maksamiseen Verohallinnon sivuilta.
Jos kaipaat apua yrityksen perustamiseen, lue lisää aiheesta toisesta artikkelistamme.
Miten veroilmoitus vaikuttaa yhteisöveron määrään?
Yrityksen on annettava säännöllisesti veroilmoitus, jossa yritys raportoi verovuoden menot ja tulot. Verottaja laskee maksettavan yhteisöveron määrän veroilmoituksen perusteella.
Kuvitellaan, että yrityksesi tulot ovat 200 000 euroa ja kulut 150 000 euroa. Tällöin yrityksesi verotettava tulo on 50 000 euroa. Nämä tiedot, sekä mahdolliset verovähennykset, kuten palkat ja liiketilan vuokra, ilmoitetaan veroilmoituksen tiedoissa.
Mikä on arvonlisävero eli alv?
Arvonlisävero on kulutusvero, joka maksetaan valtiolle yleensä kuukausittain yrityksen myymistä tuotteista ja palveluista. Alv on osa tuotteen ja palvelun myyntihintaa, joka kuuluu Suomen valtiolle. Yleinen arvonlisäverokanta on Suomessa 24 %, mutta hallituksen linjauksen mukaan syksyllä 2024 alv nostetaan 25,5 prosenttiin.
Arvonlisävero tuo helpotusta myös yrityksesi tekemiin ostoihin. Yrityksesi voi vähentää muilta yrityksiltä ostamistaan tavaroista ja palveluista arvonlisäveron (ns. vähennettävä alv), jonka yritykset veloittavat myymistään tuotteista ja palveluista (ns. perittävä alv).
Miten arvonlisävero lasketaan?
Jos yrityksesi myy tuotteita 10 000 eurolla kuukaudessa, myyntihintaan sisältyvä arvonlisävero on 24 % eli 2 400 euroa. Samalla yrityksesi ostaa raaka-aineita 5 000 eurolla ja siihen sisältyvä arvonlisävero on 1 200 euroa (24 % 5 000 eurosta).
Näin verottajalle maksetaan arvonlisäveron myynnin ja ostojen välinen erotus:
Maksettava alv: 2 400 € – 1 200 € = 1 200 €
Mitä yhteisövero tarkoittaa?
Yhteisövero on yritysten maksama tulovero, jonka suuruus on 20 % verotettavasta tulosta. Yhteisövero määräytyy tilikauden voiton perusteella. Osakeyhtiön tulos lasketaan vähentämällä yrityksen veronalaisista tuloista vähennyskelpoiset kulut.
Myös omistajan itselleen maksama palkka ja työntekijöiden maksetut palkat ovat yrityksen kuluja.
Ennakkovero ja lisäennakko
Yrityksen tuloa verotetaan aina ennakkoon ja sitä kutsutaan ennakkoveroksi. Yrityksen tulee seurata vuoden aikana, toteutuuko ennakkoveron määrä suhteessa tuloihin. Mikäli tulos poikkeaa ennustetusta, ennakkoveron määrään on haettava muutosta.
Jos ennakkoon maksetut verot eivät kata tilikauden lopussa todellisen tuloksen vaatimaa yhteisöveron määrää, yrityksen tulee maksaa lisäennakkoa puuttuvista veroista. Lisäennakko voidaan maksaa vapaaehtoisesti tilikauden aikana tai vasta sen jälkeen, kun lopullinen verotus on tehty.
Esimerkki: Miten yhteisövero määräytyy?
- Yhteisöveron määrä on 20 % ja jos yrityksesi saa voittoa 50 000 €, lasketaan vero seuraavasti. Yhteisövero: 50 000 € x 0,20 = 10 000 €
Esimerkki: Miten ennakkovero lasketaan?
- Yrityksesi arvioi tilikauden verotettavaksi tulokseksi 60 000 euroa ja verottaja laskee yhteisöveron määrän.
- Yhteisövero: 60 000 € × 0,20 = 12 000 €
- Ennakkovero jaetaan esimerkiksi 12 kuukauden maksueriin.
- Ennakkoveron erä: 12 000 € / 12 kk = 1 000 € /kk
Esimerkki: Miten lisäennakko maksetaan?
- Yrityksesi lopullinen tulos tilikauden lopussa on 70 000 euroa, mutta olet maksanut ennakkoveroa 12 kuukauden ajan ainoastaan 60 000 euron mukaisesti.
- Lopullinen yhteisövero on: 70 000 € × 0,20 = 14 000 €
- Yrityksesi on maksanut ennakkoveroja 12 000 euroa, joten yrityksen täytyy maksaa lisäennakkoa.
- Lisäennakko: 14 000 € − 12 000 € = 2000 €
Yrityksen verotuksessa oman tuloksen arviointi nousee tärkeään rooliin. Tilanteessa, jossa tulos on arvioitu yläkanttiin, joutuu yritys maksamaan lisäennakkoa. Mikäli siis huomaat vuoden aikana, että maksat ennakkoveroa liian paljon, sinun tulee tehdä ennakkoveron määrän muutos.
Jos olet ehtinyt maksaa ennakkoveroa liikaa tilikauden loppuun mennessä, saat ylimenevän osan veronpalautuksena. Jotta sinun ei tarvitse odotella veronpalautuksia, tarkastele yrityksen kirjanpitoa jatkuvasti.
Sujuvampaa verosuunnittelua tilitoimiston avulla
Yrittäjä tai yritys tarvitsee tarkkaa ja ajantasaista tietoa verolainsäädännöstä, jotta yrityksen verotus sujuu suunnitellusti. Tilitoimisto on oikea ratkaisu, jos haluat olla huoletta kirjanpito-, veroilmoitus- ja verotusasioissa. Ota yhteyttä, kun tarvitset apua esimerkiksi yrityksen verosuunnittelun kanssa.
Osakeyhtiö voi jakaa myös voittoa osinkona omistajilleen, josta maksetaan erillinen vero.
Jos haluat tietää lisää yrityksen osingonjaosta – lue kattava artikkelimme aiheesta.
Ota yhteyttä tänään ja varaa maksuton esittely
Ota yhteyttä jo tänään ja tutustu siihen, kuinka kirjanpitopalvelumme voivat hyödyttää yritystäsi. Odotamme yhteydenottoasi ja mahdollisuutta auttaa sinua hoitamaan kirjanpitosi kuntoon. Fiksusti ja tehokkaasti.
.png)
