Yrittäjä voi vähentää verotuksessa erilaisia yritystoiminnasta aiheutuvia kuluja, kuten matka- tai edustuskuluja. Verovähennysten mahdollisuudet kannattaa tuntea, jotta niitä tulee hyödynnettyä mahdollisimman tehokkaasti.
Tässä artikkelissa käymme läpi, miten verovähennys toimii sekä annamme vinkkejä, mitä verovähennyksiä voit yrittäjänä hakea. Tutustumme myös siihen, mitä verotuksessa ei saa vähentää.
Mitä ovat verovähennykset?
Verovähennyksillä tarkoitetaan menoja, jotka saa vähentää yritystoiminnan tuloista ennen verojen laskemista. Näiden vähennysten avulla yrittäjän verotettava tulo pienenee, jolloin verojen määrä laskee. Verovähennykset ovatkin rahanarvoinen etu, joka jokaisen kannattaa hyödyntää.
Verovähennyksiä on monenlaisia, mutta niiden täytyy liittyä liiketoimintaan ja olla perusteltuja yrityksen toiminnan kannalta. Seuraavaksi tutustumme yleisimpiin yrittäjän verovähennyksiin.
Yrittäjän yleisimmät verovähennykset
Yrittäjän on mahdollista vähentää verotuksessa monia erilaisia yritystoimintaan liittyviä kuluja. Tavallisimpia vähennyskelpoisia kuluja ovat esimerkiksi matkakulut, työhuonevähennys ja yritystoimintaan liittyvät hankinnat, kuten laitteet ja kalusteet.
Työhuonevähennys
Jos työskentelet kotona, voit hyödyntää työhuonevähennystä. Tämä vähennys voi olla joko kaavamainen työhuonevähennys tai perustua todellisiin kuluihin.
Mikäli käytät todellisiin kuluihin perustuvaa mallia, sinun on pystyttävä esittämään todelliset kulut tarkasti. Muista siis säilyttää tositteet lämmitys-, sähkö- ja kalustekuluista. Voit vähentää myös rakennuksen hankintakustannuksia verotuksessa.
Kaavamaisen työhuonevähennyksen määrä riippuu siitä, kuinka usein käytät kotona olevaa tilaa liiketoiminnan harjoittamiseen. Esimerkiksi vuonna 2023 kaavamaisen vähennyksen määrä oli työhuonetta kokoaikaisesti käyttävillä (yli 50 % kalenterivuoden päivistä) 940 €. Työhuoneen osa-aikaisesta käytöstä (alle 50 % kalenterivuoden päivistä) sai vähentää 470 € ja satunnaisesta käytöstä 235 €.
Kalustohankinnat ja laitteet
Kaikki yritystoimintaan liittyvät laitteet ja kalustot, kuten tietokoneet, toimistokalusteet ja muut tarvittavat työvälineet, ovat vähennyskelpoisia. Näiden hankintojen kohdalla on huomioitava, että suurten hankintojen (yli 1 200 €) vähennykset tehdään yleensä poistoina useamman vuoden aikana.
Koulutus ja kurssit
Yrittäjä voi vähentää myös ammatilliseen kehitykseen liittyvät kulut, kuten kurssit, seminaarit ja koulutukset, jotka tukevat yrityksen liiketoimintaa. Tämä on erityisen tärkeää, jos haluat pysyä ajan tasalla toimialasi muutoksista tai kehittää uusia taitoja.
Puhelin- ja internetkulut
Yritystoimintaan liittyvät puhelin- ja internetkulut voidaan vähentää verotuksessa. Jos samaa puhelinta tai liittymää käytetään sekä yksityisesti että yrityksen tarpeisiin, voit vähentää vain yritystoimintaan käytetyn osuuden.
Edustuskulut
Asiakastapaamisista aiheutuvia edustuskuluja on mahdollista osittain verotuksessa. Tällaisia kuluja ovat esimerkiksi ravintolalaskut tai pienet lahjat asiakkaille. On kuitenkin syytä huomioida, että edustuskuluista saa vähentää vain 50 %.
Lue lisää edustuskuluista täältä.
Matkakulut
Yrittäjä voi vähentää yritystoimintaan liittyvät matkakulut verotuksessa. Matkakulut tarkoittavat yrittäjän kohdalla eri asiaa kuin yksityishenkilöllä. Matkakuluiksi yrittäjä voi laskea tilapäiset työmatkat, jotka suuntautuvat tavanomaisen toiminta-alueen ulkopuolelle. Näitä ovat esimerkiksi asiakastapaamiset, koulutukset, toimitukset ja hankinnat. Sen sijaan kodin ja työpaikan välistä matkaa ei lasketa matkakuluksi. Kodin ja työpaikan väliset matkat yrittäjä voi kuitenkin ilmoittaa esitäytetyssä veroilmoituksessa tulonhankkimisverona.
Tavanomaisen toiminta-alueen ulkopuoliseksi työmatkaksi katsotaan matka, joka suuntautuu yli 15 kilometrin etäisyydelle kodista tai pysyvästä toimipaikasta. Tämän lisäksi kohteen on oltava vähintään viiden kilometrin päässä sekä asunnosta että pysyvästä toimipaikasta.
Oman auton käyttö
Jos yrittäjä käyttää omaa autoaan työmatkoihin, hän voi vähentää verotuksessa Verohallinnon määräämän kilometrikorvauksen. Vuonna 2024 vähennys on 0,57 €/km. Yrittäjän tilapäisistä työmatkoista syntyneet kulut, kuten pysäköinti- ja polttoainekulut, voidaan vähentää myös todellisten kustannusten mukaan, mutta tällöin on tärkeää säilyttää tositteet.
Julkisen liikenteen liput
kuten bussi- ja junaliput, ovat vähennyskelpoisia mikäli ne liittyvät yritystoimintaan. Julkisen liikenteen hinta lasketaan aina edullisimman lipun hinnan mukaan.
Muista pitää kirjaa ajokilometreistä, sillä mikäli työmatkat ylittävät 50 % auton ajokilometreistä vuodessa, lasketaan auto yrityksen varallisuudeksi ja olet oikeutettu saamaan korvausta myös korjauskuluista.
Esimerkki verovähennyksistä – yrittäjän matkakulut
Leena työskentelee hierojana toiminimellä ja käyttää omaa autoaan liiketoiminnan työmatkoihin. Hän ajaa usein asiakkaidensa luokse, jotka asuvat eri puolilla kaupunkia. Vuoden aikana Leena on ajanut yhteensä 4 500 kilometriä asiakkaidensa luokse. Näistä matkoista 3 000 kilometriä on ajettu asiakkaiden luokse, jotka asuvat yli 15 kilometrin päässä hänen kotitoimistostaan, ja näiltä matkoilta Leena on oikeutettu tekemään kilometrikorvauksen vähennyksen.
Tehdään laskutoimitus Leenan kuluista selventämään esimerkkiä:
- Leena on ajanut yhteensä 4 500 kilometriä asiakkaidensa luokse vuoden aikana.
- Näistä matkoista 3 000 kilometriä on ajettu asiakkaille, jotka sijaitsevat yli 15 kilometrin päässä hänen kotitoimistostaan, joten nämä kilometrit ovat vähennyskelpoisia.
- Verohallinnon määräämä kilometrikorvaus vuonna 2024 on 0,53 €/km.
Lasketaan kilometrikorvauksen vähennys:
3000 km × 0,53 €/km = 1590 €
Leenan verovähennykset matkojen osalta ovat siis yhteensä 1 590 €.
Jos Leenalla olisi lisäksi pysäköinti- tai julkisen liikenteen kuluja, ne tulisi lisätä tähän summaan tositteiden perusteella.
Mitä ei voi vähentää verotuksessa?
Kaikkea yritystoiminnan kuluja ei ole mahdollista vähentää verotuksessa, vaikka ne liittyisivät osittain työtehtäviin. Esimerkiksi yrittäjän henkilökohtaisia menoja, kuten yksityisiä elämiseen liittyviä kuluja, ei voi vähentää. Tämä koskee esimerkiksi henkilökohtaisia ruokailuja, vapaa-ajan matkakuluja tai asunnon remontteja,ellei kyse ole liiketilasta.
Myöskään sakkoja tai muita rangaistuksia ei saa vähentää verotuksessa. Vaikka sakko olisi aiheutunut työmatkasta, verottaja ei hyväksy näitä vähennyksinä, koska niitä ei pidetä yritystoiminnan kannalta hyväksyttävinä kuluina.
Tarvitsetko apua verovähennysten suunnittelussa?
Verovähennysten tehokas hyödyntäminen on olennainen osa yrittäjän verosuunnittelua. Ajopäiväkirjan pitäminen ja kuitit kaikista yritystoimintaan liittyvistä hankinnoista ovat tärkeitä, jotta vähennykset voidaan kohdistaa oikein.
Jos et ole varma, mitkä kulut ovat vähennyskelpoisia, ota yhteyttä eCountiin. Asiantuntevat kirjanpitäjämme auttavat sinua optimoimaan yrityksesi verotuksen.
Lue myös, milloin kirjanpito kannattaa tehdä itse.
Ota yhteyttä tänään ja varaa maksuton esittely
Ota yhteyttä jo tänään ja tutustu siihen, kuinka kirjanpitopalvelumme voivat hyödyttää yritystäsi. Odotamme yhteydenottoasi ja mahdollisuutta auttaa sinua hoitamaan kirjanpitosi kuntoon. Fiksusti ja tehokkaasti.
.png)
